Actualización y Regularización de la Propiedad Rearp
La Instrucción Normativa RFB nº 2.302/2025 introduce el Régimen Especial de Actualización y Regularización de Activos, conocido como Rearp Atualização.
En este artículo se explorarán los lineamientos de este régimen, que permite la actualización de bienes muebles e inmuebles, además de detallar las implicaciones tributarias para personas naturales y jurídicas.
La propuesta busca facilitar la regularización de activos al 31 de diciembre de 2024, promoviendo un mejor cumplimiento fiscal y tributario.
Introducción a Rearp Update y su base legal
oh Régimen Especial de Actualización y Regularización de ActivosEn la modalidad de Actualización se destaca como un mecanismo innovador para corregir distorsiones inflacionarias en el valor de los bienes muebles e inmuebles adquiridos hasta finales de 2024. Regulado por Instrucción Normativa RFB No. 2.302/2025Este sistema permite a los contribuyentes, sean personas naturales o jurídicas, actualizar el valor de sus activos a fin de alinearlos al precio actual del mercado.
La base legal de este régimen se encuentra en los artículos 2 a 8 de... Ley N° 15.265/2025 que definen las directrices y particularidades del proceso.
El público objetivo incluye tanto personas físicas como jurídicas, lo que les permite... oportunidad relevante para regularizar y mejorar sus registros patrimoniales en condiciones fiscales más ventajosas.
Esto representa una estrategia ventajosa. muy importante para quienes buscan mayor precisión y equidad al declarar sus activos.
Puede encontrar más información en el sitio web oficial de Ingresos Federales.
Activos elegibles para actualización
En el contexto de Régimen Especial de Actualización y Regularización de Activos, bienes muebles e inmuebles que fueron adquiridos hasta 31 de diciembre de 2024 Podrán sufrir una actualización de valor.
Este procedimiento abarca propiedades residenciales y comerciales, terrenos y propiedades agrícolas, así como vehículos de motor, ya sean terrestres, acuáticos o aéreos.
Se da relevancia También a los bienes muebles más valiosos, incluidas las obras de arte y las colecciones raras.
La actualización está dirigida a los bienes que, hasta la fecha límite, se encuentren registrados a nombre de personas naturales o jurídicas.
Además, es vital que estos activos tengan un origen legítimo y estén debidamente documentados.
Así, la actualización a través de Rearp no sólo ajusta los valores a los precios del mercado contemporáneo, sino que también ofrece la posibilidad de migrar activos ya actualizados a través de la Declaración de Opción por Actualización de Activos Inmobiliarios al nuevo régimen, maximizando la eficiencia tributaria.
Normas tributarias para personas físicas y jurídicas
La tributación de las personas físicas y jurídicas en el contexto de la valoración de activos es un aspecto crucial a considerar.
Para las personas físicas, la diferencia entre el valor actualizado y el valor de adquisición estará sujeta al Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF) al tipo del 4%.
En el caso de personas jurídicas, esta diferencia será gravada por el Impuesto sobre la Renta de Sociedades (IRPJ) a la tasa del 4,8% y por la Contribución Social sobre el Beneficio Neto (CSLL) a la tasa del 3,2%.
Tabla resumen de tasas impositivas
| Contribuyente | Alícuota |
|---|---|
| Persona física (IRPF) | 4% |
| Impuesto sobre la Renta de Sociedades (IRPJ) | 4,8% |
| Contribución Social sobre la Utilidad Neta (CSLL) | 3,2% |
Respecto a los contribuyentes, el IRPF Esto aplica para personas físicas, permitiendo actualizar el valor de los activos con solo... 4% impuesto.
Para las personas jurídicas, el IRPJ (Impuesto sobre la Renta de Sociedades) implica una carga de... 4,8%, acompañado de la CSLL, cuya tasa se estableció en 3,2%.
Este régimen especial es extremadamente beneficioso dado que las tarifas son significativamente más bajas en comparación con las tarifas habituales.
De esta forma, empresas y personas tienen la oportunidad de regularizar y actualizar su patrimonio con una carga fiscal más ligera.
Migración de activos Actualizado por Dabim
La migración de activos actualizados por Declaración de Opción para la Actualización de Activos Inmobiliarios (Dabim) para el Régimen Especial de Actualización y Regularización de Activos (Actualización REARP) ofrece una oportunidad importante para personas físicas y jurídicas que deseen actualizar los valores de sus activos de acuerdo con las norma regulatoria actual.
El beneficio de la migración Consiste en permitir que el proceso de actualización de activos continúe en condiciones más favorables.
Durante esta migración, los activos previamente actualizados por Dabim pueden ser presentados a Rearp, lo que garantiza un tipo impositivo reducido sobre la diferencia del valor actualizado, siendo 4% para el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF) y 4,8% para el Impuesto sobre la Renta de las Sociedades (IRPJ), además de 3,2% en la Contribución Social sobre el Beneficio Neto (CSLL).
Los interesados tienen hasta el 19 de febrero de 2026 para presentar sus solicitudes. Declaración de Opción al Régimen Especial de Actualización de Activos (Deap) y realizar el pago de impuestos antes del 27 de febrero de 2026, ya sea en su totalidad o en cuotas, ofreciendo flexibilidad en el ajuste financiero.
Declaración de Opción (Deap) y Fechas Límite de Inscripción
Para elegir Régimen Especial de Actualización y Regularización de ActivosLa presentación de la Declaración de Opción al Régimen Especial de Actualización de Activos (Deap) deberá realizarse mediante 19 de febrero de 2026Es fundamental seguir el procedimiento correctamente, garantizando el cumplimiento del plazo.
Estos son los pasos principales:
- Acceda al portal del Servicio de Impuestos Federales para completar el formulario DEAP.
- Revise la información y declare los valores actualizados.
- Presentar la declaración y conservar el comprobante de presentación.
En cuanto a las opciones de pago, puedes elegir entre una Pago único o plan de cuotas de hasta 36 meses..
El primer pago deberá realizarse mediante 27 de febrero de 2026.
Estas condiciones facilitan la regularización, permitiendo tanto a las personas físicas como jurídicas planificar el pago de impuestos con mayor flexibilidad.
En resumen, Rearp Actualização ofrece una valiosa oportunidad para la actualización y regularización de activos, con plazos y condiciones específicas que deben ser respetadas.
Unirse al plan puede traer beneficios significativos a los contribuyentes.
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